Rescat de pensions. Impacte fiscal 2025

Habitualment, els diners que es guarden en els plans de pensions no es poden retirar abans del termini del temps pactat llevat que es produeixin una sèrie de supòsits, ja que es conceben com un producte d’estalvi i inversió a llarg termini pensat per a la jubilació.

Supòsits en els que es pot retirar un pla de pensions:

-      Al moment de la jubilació

-      En cas de gran dependència o dependència severa.

-      En cas d’incapacitat laboral total i permanent

-      En cas d’atur de llarga durada

-      En el cas de defunció, els beneficiaris podran decidir si rescatar el pla o continuar-hi.

A partir del 2025 però s’introdueix un supòsit nou: es podran rescatar les aportacions i els rendiments generats vinculats a aquestes, quan aquestes tinguin més de 10 anys d'antiguitat, sense límit a la quantitat a rescatar.

Quin és l’impacte fiscal del rescat anticipat?

Rescatar les retribucions del pla de pensions generarà una sèrie de impactes que és important preveure:

Primer, s’ha de tenir en compte que l’import rescatat tributarà a l’IRPF com a rendiment de treball a l’exercici que s’ha produït el rescat. És a dir, les prestacions dels plans de pensions s’acumulen als rendiments de treball, augmentant la base imposable, cosa que pot comportar un increment del tipus impositiu aplicable, depenent del tram en el que es situïn els ingressos totals.

A més, si es percep un sou de l’empresa per la qual es treballa i rescata el pla de pensions, es considerarà que hi ha dos pagadors. Aquesta consideració és important perquè si es tenen dos o més pagadors, el límit per estar exempt de presentar declaració de l’IRPF disminueix fins els 15.000 euros si s’han cobrat més de 1.500 euros del segon pagador, en comptes dels 22.000 euros habituals en els casos d’un sol pagador. 

És per això que, depenent del cas, pot ser convenient planificar amb els nostres assessors fiscals el rescat de forma escalonada en diferents exercicis fiscals, tenint en compte els rendiments i altres circumstancies personals, per evitar augmentar el tipus impositiu i augmentar conseqüentment la quota a pagar.